工程项目责任成本分析暨经济活动分析指南

　　一、项目实施责任成本分析的准备工作

　　1、项目部已根据公司与项目签订的目标责任书完成责任成本预算分解并上报公司成本部备案(责任成本预算分解至适合分包的分部分项)。

　　2、项目经理牵头组织财务部、工经部、物机部、安质部、综合部针对工程项目核算对象进行合理划分。划分成本对象时应注意：

　　2.1 项目部在责任成本预算分解时已划分了成本核算对象的，开展责任成本分析时应严格按以前划分的成本核算对象统计分析收入成本数据。

　　2.2 成本核算对象应经财务、物机、工经、安质等部门共同讨论制订，成本对象的划分应满足项目各业务部门归集业务成本的需求。

　　2.3 成本核算对象的划分应以工程量清单为基础，以劳务组织模式为参照，以成本的采集为导向。

　　成本核算对象一经确定，项目部应作为统一的成本核算标准下发各部门执行，项目各部门应严格按照成本核算对象归集各项业务成本。

　　3、项目部应当统一各项业务成本和收入的结算时点，确保月度收入和成本费用相匹配。已发生成本确保及时入财务账，各项业务成本由各主责部门在成本核算分析时点与项目财务部核对无误，确保项目成本暨经济活动分析数据准确。项目部各部门与收入、成本有关的业务处理时点应当统一定为每月25日，形成刚性制度。每月25日，工经部应组织相关部门对现场进行收方计量;物资部应组织相关部门对材料进行盘点及收集汇总本月租赁设备使用记录。

　　4、按月开展物资盘点，严格执行材料核算规定，确保材料费用核算和工程计量同步。物资盘点内容包括：项目经理部存放在材料仓库的物资;已办理出库手续发放到施工现场但在月末并未实际消耗的这部分 ……此处隐藏8104个字…… .5 其他直接费分析(工经部分析，各有关部门协助)

　　其他直接费是指施工过程中发生的除直接费以外的其他费用，包括二次搬运费、工程用水电费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、场地清理费等。

　　对于项目投标价里包含的临时设施建设费，发生的实际费用应单独与收入进行对比分析。

　　5.2.6 间接费用分析(财务部分析，综合部协助)

　　间接费用是指为施工准备、组织施工生产和管理所需要的费用，主要包括现场管理服务人员的工资和进行现场管理所需要的费用。

　　间接费用分析主要是将实际发生数和责任成本预算中公司下达的现场管理费进行对比分析，查找间接费用超支的原因，分析重点是项目发生的招待费、办公费、小车费等可控费用。(财务部分析，综合部协助分析小车费用、差旅费、办公费、招待费)

　　6.资金分析(财务部分析，各有关部门协助)

　　6.1 资金周转情况分析

　　根据月末资金存量及债权债务构成情况，预测下月资金流入和流出情况，分析自有资金能否满足施工生产需要，短期内是否存在资金缺口。针对分析结果，提出应对措施。

　　6.2 劳务结算支付情况分析

　　主要分析项目对劳务队伍的结算支付情况，重点说明项目是否对劳务队伍存在超付现象，各项扣款是否根据合同在每期结算及时扣除，关注劳务队伍在资金支付中存在的风险。

　　7.本期责任成本分析暨经济活动分析发现的主要问题及对策

　　7.1本期责任成本分析暨经济活动分析发现的主要问题

　　7.2本期问题整改措施及责任人