工程局审计质量管理办法

　　第一章 总 则

　　第一条 为了规范X集团有限公司(以下简称“集团公司”)审计质量管理工作，保证审计质量，提高审计工作水平，根据《中国内部审计准则》、《X审计工作规定》、《X审计质量管理办法》和《X集团有限公司审计工作规定》，结合集团公司实际制定本办法。

　　第二条 本办法所称审计质量管理，是指审计机构为保证其审计质量符合中国内部审计准则和X、集团公司审计工作规定要求而采取的措施和方法。

　　第三条 审计质量管理分为审计机构质量控制、审计项目质量控制。

　　审计机构质量控制是指各级审计机构健全质量管理机制，完善质量管理制度，改善审计质量管理环境，推动本单位审计质量提升的活动。

　　审计项目质量控制是指审计项目实施过程中，通过对审计项目执行程序和工作内容的督导、检查，为提升审计项目质量，促进审计目标实现，所采取的措施和方法。

　　第四条 审计质量管理的目标是：

　　(一)审计活动遵循内部审计准则和股份公司、集团公司内部审计工作规定要求;

　　(二)审计活动的效率及效果达到既定要求;

　　(三)审计活动能够促进企业目标的实现，增加企业的价值。

　　第五条 本办法适用于集团公司及所属各单位。

　　第二章 审计机构质量控制

　　第六条 审计机构负责人应积极完善本单位审计质量控制体系，有效组织开展审计质量控制工作，并对本单位审计机构质量负责。

　　第七条 审计机构质量控制主要包括以下内容：

　　(一)加强审计人员管理，确保审计人员遵 ……此处隐藏4955个字…… 一条 各级审计机构应当制定审计质量自我评价工作方案，组织开展审计工作质量内部自查、测试和评价工作。内部评估主要通过以下方式进行：

　　1.对审计业务实施日常监督(如审计项目质量管理);

　　2.通过审计管理系统对审计项目实施情况的实时跟踪;

　　3.审计工作结束后，由被审计单位和其他利益相关方做出评价或反馈;

　　4.由未参与审计项目的其他内部审计人员有选择地进行审计工作底稿互查;

　　5.对利益相关方进行深入访谈和调查;

　　6.对审计绩效衡量指标(例如审计项目预算的控制情况、审计计划完成情况、审计建议采纳情况)考核评估等。

　　第三十二条 内部审计机构可以通过调研、走访、座谈、函询等方法广泛征求被审计单位和其他相关部门关于审计工作质量的意见，形成自我评价报告，并针对报告结果及认定的质量控制缺陷，提出整改措施和期限。

　　第三十三条 条件许可的单位，可以参加中国内部审计协会等机构组织开展的内部审计质量评估活动，通过外部机构的审计质量评估，促进企业审计质量水平的提升。

　　第三十四条 集团公司审计部结合审计工作考核评比工作，对所属单位的审计工作质量进行考评，审计工作质量的考评结果作为评选审计工作先进单位的重要依据。

　　第五章 附 则

　　第三十五条 本办法由集团公司审计部负责解释。

　　第三十六条 本办法自发布之日起实施。