总会计师在下半年工作会暨经济活动分析会上的讲话

　　大家好，我今天的发言分为三个部分，第一部分是对我们20X年上半年的经济活动情况进行通报，第二个部分是我们与X局的指标比对，第三个部分是对今年下半年的财务工作提几点看法。

　　一、上半年经济活动情况通报和简要分析

　　(一)上半年经营结果通报

　　20X年1-6月份，全集团以建造合同等会计准则为原则，以各项业务处理过程结果为基础，以各项核算制度规制的账目记录为条件，合并编制确认营业收入X亿元，合并确认营业成本X亿元，缴纳营业税费X亿元，支出管理费用X亿元，实现利润总额X亿元，实现归属于母公司的净利润X亿元。

　　从收入情况来看，X。

　　从确认实现的净利润反映情况看，X。

　　以上合并财务结果的形成仍然是多种因素共同作用的结果，同时也是集团公司明确一系列经营发展方针的成效所见。今年上半年公司营业收入依然体现出了基建收入为主导、其他多元业务快速增长的特点，其中：基建施工板块的收入占比达到了X%，增长X%，其他如工业制造，房地产，物资贸易，水务，铁路运输等业务板块的收入占比合计达到了X%，增长率也合计达到了X%，展示了异军突起的发展趋势，体现了对公司营业收入增长的贡献。在毛利率方面，基建板块的毛利率X%，其他多元业务板块除了物资贸易和混凝土业务低于基建板块外，其他业务板块毛利均远高于基建板块，展示了我局多元发展方针的正确性和有效性。需要进一步通报的是：在基建板块内各专业业务的经营结果情况，其X路专业营业收入为X亿元，占到全部营业收入的X%，增长X%，公路专业收入X亿元，占到全部营业收入的X%，增长X%，市政收入X亿元，占全部收入的X%，增长X%，房建X亿元，占比X%，增长X%， ……此处隐藏18214个字…… 目(包括分部分项工程)的责任成本，以及分包项目(包括分包的分部分项工程)对外采购劳务、材料、机械成本费用超出项目目标利润的责任成本确定权和对外采购合同的审定权，我认为都应该收归公司管理。

　　其次，所有工程项目都应该逐步建立“AB”账户制度，其中对于接受业主资金拨付的A账户应当视工程项目的管控优劣决定是否收归公司管理。

　　再次，同样要根据项目管控程度和项目的经营结果决定是否将项目物资、机械成本的总体控制权，以及困难项目分包工程的计量尤其是具有变更调价性质的调整计量权也应当收归公司管控。

　　最后，利用我们已经建立的资金审批系统并借鉴Y局在三级公司推广的债务管理办法，将工程项目至少是自身管控不力的项目的资金支付与债务管理相结合，将相应的资金管控权利收归公司。

　　对于集团公司而言，我们将针对直管项目超拨工程款较为突出的管理问题，视在建项目的进度情况和后续结算情况，确定设计“AB”账户。对今后发生的超拨工程款数额也视项目情况，根据《工程项目财务管理办法》，设定资金管理权限。集团公司《工程项目财务管理办法》对于直管项目超拨工程款有明确的权限规定。

　　对于托管项目，要求受托单位必须严格按照《托管项目管理办法》履行计量拨款职责。否则集团公司对于在办法规定的完善整改期限内仍然拒不纠正其行为的项目，将收回计量和账户的管理权限。

　　以上发言的数字统计部分来源于公司的各项信息收集系统，解读、分析和观点部分均出于对上级单位和公司各项管理制度的个人理解，受各种条件、能力和认识局限，难免有表达不清和不周之处，请各位领导和大家批评指正。谢谢大家!