财务基础管理及内控执行专题整治行动方案

　　为进一步加强财务基础管理工作，健全落实财务管理内控制度，堵塞漏洞，防控风险，根据《财务资金管理专项整治行动方案》，制定本方案。

　　一、整治目标

　　通过专项整治，掌握全系统财务人员基本情况，排查内控执行风险，确保关键岗位、关键流程、关键环节的不相容岗位职责分离、互相牵制，不断完善财务管理制度，夯实财务管理基础，推动财务制度有效落地，实现财务风险安全可控。

　　二、主要任务

　　(一)加强财务人员管理

　　1.全面排查财务人员身份。一是排查用工形式，按照在编、临时聘用、劳务派遣三种用工形式进行分类排查，排查是否存在出纳(含直接资金收支直接经办人员，下同)岗位使用临时聘用和劳务派遣人员情形;二是排查政治面貌，三级及以上单位财务主管、资金管理负责人(分管资金的财务部门副职、资金中心主任、副主任)是否为中共党员;三是排查专业技能，财务人员是否取得相应专业技术资格证书、是否具备相应的专业工作技能。

　　2.全面排查财务人员因私护照(包括普通护照，往来港澳通行证，往来台湾通行证，下同)及出国(境)情况。一是排查财务人员是否持有因私护照、护照是否由单位集中保管等，排查结果应与护照管理部门的相关记录进行核对;二是排查2019年以来财务人员因私出国(境)情况，核实是否与护照管理部门登记的出入境时间、出境国家或地区相符;三是排查各单位是否按照《X公司因私出国(境)管理办法》的要求，将财务人员纳入因私出国(境)登记备案人员管理，并及时进行更新。

　　3.健全财务人员管理制度。在全面排查的基础上，制定下发财务人员管理规定，对财务人员任职条件、职责权限、岗位设置、职业道德、选聘任 ……此处隐藏2437个字…… 格执行;三是排查重点单位管理情况，对各级总部、直属单位、资金中心等单位的财务印鉴及网银管理情况进行重点检查。

　　3.全面排查财务集中管控情况。一是排查已成立财务共享中心的单位是否实现境内核算单位100%上线，是否实现网银制单U盾(含支付密码器)100%上交共享中心，是否实现付款业务100%由共享中心办理，未实现上述100%的是否经集团总会计师签字审批;二是排查未成立共享中心的单位是否有财务集中管控措施。

　　4.全面排查账外账情况。一是排查银行账户、会计账簿和财务报表的一致性，是否存在未纳入合并报表范围或未纳入会计核算情形;二是排查合并范围完整性，将会计账簿及报表体系的组织机构与发展规划部门、产权管理部门、人力资源部门、经营计划部门等业务部门登记的信息进行核对，排查合并范围是否完整，是否存在资金及税务风险等。

　　5.全面排查会计档案管理情况。一是排查财务部门所管理会计档案的上交时间、范围、整理及归档等环节是否符合要求，是否存在收尾项目和直属单位长期未上交会计档案等情形;二是排查已上线财务共享单位原始凭证与影像资料是否一致。

　　三、相关要求

　　1.各单位要高度重视，认真组织，严格按照方案要求，扎实开展专题整治工作，确保工作取得实效。

　　2.各单位要对照《财务基础管理及内控执行专题整治工作任务清单》所明确的工作内容和时间节点，填报《财务基础管理及内控执行专题整治排查表》，经单位主管领导、总会计师、相关部门签字盖章，逐级上报。

　　3.各单位要立足于专题整治活动发现的问题不足，不断健全完善体制机制，强化基础管理内控执行，进一步规范财务行为、防范财务风险。