工程局建桥梁公司工程项目责任成本预算编制管理实施细则

第一条 为提高企业管理水平，加强项目成本管理，规范工程项目成本管理行为，强化项目成本过程管控力度，提升企业利润水平，促进全员、全过程的成本管控体系，特制定本实施细则。

第二条 责任成本预算是为了确定工程项目成本和收益，在责任范围内制定的可控成本和收益目标。

第三条 本办法适应桥梁公司所有工程项目。

第二章  责任成本预算管理及职责

第四条 实行公司、项目经理部二级联控成本管理体系。按管理层级、责任范围、成本要素的不同，实行分级管理、归口组织、分工协作，形成全项目覆盖、全过程控制、全员参与、各负其责的成本管理体系。

第五条 公司是成本管理的主责层。负责制定公司项目成本管理实施细则；组织公司范围内工程项目责任成本预算编制、审批和下达，并依据责任成本预算签订项目目标管理责任书；督查项目部成本计划、过程控制和核算分析的执行情况。

项目经理部是成本管理的执行层。负责落实公司的成本管理目标；参与责任成本预算的编制，收集相关编制依据，及时上报工程项目的责任成本预算执行和控制情况，同时提出修正或调整建议。

作业工区是成本管理的操作层。落实上级的各项管理制度，分解责任成本预算并具体负责实施（作业工区仅限合同金额10亿元以上的铁路项目）。

第三章  责任成本预算编制原则及依据

第六条 责任成本预算编制实行制造成本“零利润”原则

公司是项目利润中心，项目经理部是项目成本中心，成本中心的预算利润为零。

第七条 责任成本预算的编制依据

1、工程项目投标报价编制原则、项目施工承发包合同文件、施工图纸、项目合同 ……此处隐藏3986个字…… 临时工程数量由公司工程管理部审核、主管生产的副总经理审批；临建费用由成本管理部审核、分管领导审批。

第十三条 责任费用内容和标准

现场经费包括项目经理部及工区管理人员工资及附加、劳动保护费、职工福利费、办公费、差旅交通费；管理用资产折旧费、业务招待费、其它费用等。现场经费按照公司制定的“一定编两定额”中项目经理部定员定编及管理费用标准计算，并考虑项目的规模、工期、所处的外部坏境、风险等因素调整，具体由公司项目管理委员会确定。

第十四条 税金

按工程项目招标时和国家有关规定计列。

第六章 责任成本预算的调整

第十五条 如因社会因素变化、政策发生重大调整、材料价格涨幅很大、重大变更设计、采用新技术、新工艺的科研费或人力不可抗拒的自然灾害等原因，导致项目可控责任目标成本发生较大偏差，由公司与项目及时签订补充协议，在对项目进行竣工考核时可适当考虑。

第十六条 各项目应积极做好材料价格台账，对材料价格变化较大的地区（升降幅度＞5%以上，具体考虑招标文件中未调差的主要材料和调差不足的部分；升降幅度≤5%的由项目自行承担），主要调差材料约定为：钢材（含钢绞线）、水泥、碎石、中粗砂。材料价差经公司主管部门审核后，提交公司项目管理委员会批准，可适当调整责任成本。

    第十七条 托管项目责任成本调整按集团公司责任成本预算编制管理办法执行。

第十八条 责任成本预算审批调整执行之日前，已完工程仍按原责任成本预算执行分析考核，不得改变。

第七章  附则

第十九条  2015年中标的工程均执行本办法。

第二十条 本办法自公布之日起执行。