工程局境外委托项目财务管理办法

　　1.1为了规范境外委托项目财务管理行为，明确各参与方财务管理权限与职责，理顺管理流程，特制定本办法。

　　1.2本办法适用于集团公司境外委托项目。

　　2.管理层级

　　2.1 项目部

　　2.1.1应设置独立的会计核算账套。

　　2.1.2配合境外公司做好项目所在地税务申报工作。

　　2.1.3 负责项目日常资金管理工作。

　　2.1.4 负责项目预决算编制工作。

　　2.2受托子（分）公司

　　2.2.1负责项目会计机构的设置和财务人员的任命。

　　2.2.2负责项目保函申请，出口退税资料的提交，项目在中国境内的税务管理工作。

　　2.3境外公司

　　2.3.1 负责统筹本区域境外纳税申报，

　　2.3.2 负责项目AB账户的管理工作。

　　2.3.3 协助项目办理境外收付汇事宜。

　　2.4海外事业部

　　2.4.1 负责项目财务人员的审核和出国前培训工作。

　　2.4.2 负责项目境内设备物资采购的出口退税办理。

　　2.4.3协助受托子（分）公司办理中国境内的收付汇业务。

　　3.财务机构和财务人员

　　3.1财务机构设置

　　项目中标后，受托子（分）公司应按照中国和所在国的财经制度及集团公司相关制度设置独立的项目会计核算机构，会计人员的配备除符合集团公司内控 ……此处隐藏2950个字…… 总局公告2016年第29号）提交相关的税务报备资料，由受托子（分）公司负责该项目在中国税务机关的免税报备和日常税务申报工作。

　　6.项目财务报表编制上报

　　6.1编制原则

　　境外公司与项目的建造合同按照集团公司直管项目部总分包模式进行核算，分别编制财务决算。境外公司决算由海外事业部汇总，项目决算由受托子（分）公司汇总。

　　6.2上报流程

　　6.2.1每季末项目部在上报决算前，需将项目决算和建造合同信息表上报境外公司审核，经核准后方可上报受托子（分）公司。

　　6.2.2境外公司在收到项目建造合同信息表后，必须在2日内对相关资料完成审核。

　　7.年度预算

　　年度预算由项目部编制，其中利润预算表需上报境外公司核准。

　　8.保函管理

　　项目各类保函由受托子（分）公司发起，海外事业部审核，集团公司审批后办理。

　　9.出口退税业务

　　出口退税由海外事业部统一办理。

　　10、项目审计

　　项目中期审计按照审计计划进行；项目完工债权债务全部结清后，由集团公司审计部、海外事业部和受托子（分）公司三方组成审计组对项目财务状况和经营结果进行审计认定，根据审计认定结果和委托管理协议约定的比例进行最终利润分配。

　　11.年度上缴款和项目最终利润分配

　　项目实施期间，如项目资金状况和实际经营结果较好，经海外事业部和受托子（分）公司协商分配额度后进行年度预上缴；项目最终利润分配按第10条执行。