工程局铁建公司总会计师在2019年下半年工作会上的讲话

刚才财务部对公司2018年各项指标完成情况及今年上半年经济运行情况进行了通报，由此可见：2018年各项指标完成较好，经济运行总体平稳，较好地完成集团公司下达的各项管控任务。今年上半年各项财务指标虽同比持平，总体可控，但个别指标较年初有所下降，与集团内先进兄弟单位还有一定的差距。各项目经营结果是公司各项指标的基础，下半年只有各项目部摸清家底，查找不足，精准施策，补齐短板，才能保证公司年度各项指标的顺利完成，才能保证公司的稳步发展。下面我就如何完成年度指标，谈三个方面想法：

一、2018年集团公司对公司各项指标考核情况

集团公司对各子分公司2018年业绩考核已完成，我们公司总得分152.16在21家子分公司中排名第五。其中：预算指标为95.55分，综合指标为91.56分，贡献系数为1.6126。虽然总得分取得较好名次，但扣分项也有很大的提升空间。

1、预算指标16项100分：其中：新签合同额15分扣0.06分主要是业务板块不均衡；收入资产配置率3分扣0.47分主要是年末按集团公司要求，保资金存量等原因造成总资产时点数增大；应收账款占收入比3分扣0.61分主要是应收款的回款率低；已完工未结算占收入比3分扣2.92分，此项扣分最多，主要是大部分项目不同程度的存在计价滞后导制，如合安项目已完工未结算0.93亿元占公司总控指标5.3亿元的16.9%，另外银西0.3亿元、黔张常0.42亿元也应引起高度重视，对已完工程及时形成计量入账。劳动生产率3分扣0.39分，此项随着公司经营规模的扩大会逐步提高。

2、管理指标16项100分：其中：安全质量25分扣1分，风险管控5分扣0.5分，国际化经 ……此处隐藏4155个字…… 专项附加扣除数据充分预测，根据各类薪金排列组合产生的16种不同纳税结果进行优选筛查，“一人一筹划”，以最低的个税额，让职工享受到减税降费政策优惠。

二是要将原来的“先缴税后开票”的管理方式转变为“先开票后缴税” 的方案，充分利用国家税务政策，在最大限度消化“应抵未抵”税款同时，以最佳纳税时点实现税款缴纳义务，提高资金使用效率。

三是根据项目实际的物资采购、劳务结算及业主对开票的要求，策划出合理的消进项税的交纳时间及税率。以达在税负、交纳最小化。

四是基于公司进项留底较大情况，各项目一方面要尽快完成计量，将挂账“待转”税款应与业主充分沟通开具发票消化留抵，另一方面与施工所在地税务局充分沟通，根据规定办理，因进项留抵额过大而暂停预缴税款的申请，以缓解资金压力。另外，财务部要提前与主管税务局与稽查局沟通，保证在安全的纳税环境下，10月份完成第一次“留抵退税”工作。

5、深化经济活动分析，增强分析实效

一是项目部要根据自身情况，确定核算对象，相关业务部门根据分析核算对象进行成本归集，财务部统一核算。

二是项目部财务部门要提前对各业务部门提供的数据，从实物完成量、价值、内外部结算、材料耗费、资金收支、成本费用等进行审核，同时确保各类数据口径一致、及时、真实、准确。

三是分析一定要“落地有声”，且不可“走过场”形式化。要找出经营中存在的问题，制定解决方案，达到提升管理，提高效益的效果。下半年财务要对所有在建项目到现场进行督导分析，确保分析成效。