党费收支情况审计发现问题整改报告

党费收支情况审计发现问题整改报告

一、审计工作基本情况

（一）审计查出主要问题

1．未按规定设置会计账簿。审计发现项目部在20XX年7月至20XX年12月期间的办公费、差旅费、招待费支出，未按照财务管理制度和政府会计准则制度的规定，设置银行存款日记账或现金日记账，也未依据实际情况设置其他账簿。

2．会计凭证日期不合规。审计发现项目部存在20XX年X月X日至20XX年X月X日期间报销的20XX年办公费发票，其原始凭证中的日期为20XX年8月，而该期间内的实际发生时间是20XX年7月，违反了会计凭证等相关财务制度的规定。

3．支出事项审批手续不完善。审计发现项目部人员外出考察学习，以及外来人员参观、接待等工作发生的费用，均没有履行先审批后报销的程序；项目部在20XX年9月份至20XX年12月底期间支付给某公司的劳务费共计16万元，也没有履行先审批后支付的手续。

4．未及时支付个人劳务费。审计发现项目部存在20XX年X月X日至20XX年X月X日期间为外部单位提供的施工劳务，项目部未按合同约定的时间向劳务提供方支付劳务费133950元的情况。

5．项目内控管理不到位。审计发现项目部对于日常采购工作缺乏有效的监督管理，对采购流程及供应商资质、产品质量把关不严；项目部未对施工现场使用的电器 ……此处隐藏4520个字…… >

（3）对于超出合同约定期限的工程进度款已催促发包方尽快支付尾款并做好相关记录留存备查。截至目前该项目已拨付工程款共计174899万元整（详见付款计划表），其中已拨付134899万元整（详见付款计划表），剩余40000万元整正在办理支付手续中（详见付款计划表）。另外因工程量增加预算价上涨影响已拨付工程进度款的项目部已向发包方提出索赔要求并积极与发包方协商处理方案目前正在协商处理当中（详见索赔计算书及发包方回复函）。

4．做好项目档案的整理归档工作。该项目部前期档案资料较为齐全但由于日常管理混乱导致很多重要资料缺失或丢失如：部分会议纪要、请示批复文件、合同协议、竣工图等重要资料缺失或部分资料不全需重新整理归档。目前该项目部已委托第三方机构对前期各类档案资料进行了全面梳理并逐步完成整理归档工作（详见附件）。

四、审计发现问题的意见或建议

（一）进一步加强会计基础工作，提升财务人员的专业知识水平

1．加强对财务人员的专业知识培训力度不断提高其理论水平和实操能力以满足工作的需要；

2．加强对财务人员的考核力度提高其工作的主动性和责任心以保障财务工作的正常开展；

3．加强对财务人员的继续教育培训不断更新其知识结构以适应新形势的发展需要。

（二）加强内控制度建设，规范财务收支管理和项目建设管理

1．建立健全各项规章制度并形成长效机制从源头上预防问题的产生；

2．强化各级负责人的责任意识增强内部管理的严谨性和可控性提高企业整体运行效率；

3．加强对内部人员的监督力度减少人为因素的影响提高管理效益实现精细化管理水平。