化工行业税收风险管理途径与方法初探

化工行业税收风险管理途径与方法初探

日常管理中，我们通常将化学原料及化学制品制造业称为“化工行业”，具体包括基础化学原料制造、肥料制造、农药制造、涂料、油墨、颜料及类似产品制造、合成材料制造、专用化学产品制造及日用化学产品制造等7个子行业。因大部分化工行业都存在工序复杂、保密措施强的特点，再加上税务人员行业专业知识匮乏，因而，对该行业的税收监管相对较困难，从而导致该行业较易发生涉税风险。

一、行业基本概况

（一）我县化工行业基本情况

三台县目前共有正常状态化工行业企业18户，其中：一般纳税人14户，小规模纳税人4户。20X年，县局化工行业共入库税款29X.38万元，税收收入占县局同期收入比重的4.44%，较上年度相比有所下降。

（二）我县化工行业主要特点

1.具体较强的技术性、专业性

化工行业企业普遍具有技术含量相对较高，设备投入量较大的特点，属于知识、技术、资源、资金密集的规模效益型企业。其生产过程由多个工序或阶段组成，物料存储方式呈现多样化，产品特征参数多，具有很强的专业性。

2.企业涉及子行业多，生产规模不大

我县化工行业共有正常状态的企业18户，化工行业中的7个子行业基本都有涉及，但企业普遍规模较小，20X年年纳税30万元以上的企业仅有4户，6户企业年纳税金额为0。从表二可以看出，肥料制造业占化工行业税收总收入的77.64%，属我县重点化工行业。

二、化工行业涉及的主要税收风险及成因

精准识别风险是实施税收风险管理的前提，我们通过对该行业税收政策的梳理解读，结合我县 ……此处隐藏3922个字…… 风险在排除在事前。

（二）税务机关加强税收风险防控

1.加强事前防控，引导企业自觉遵从

“一分预防胜过十分治疗”，所以，事前防控尤为重要：一是帮助企业准确理解政策。税务机关要进一步加强政策宣讲的针对性：尤其是对新的税收政策，税务人员尽可能做到“点对点”的辅导，充分利用“互联网+”，通过税企QQ群、微信群等工具，推送相关政策，并密切关注企业政策接收情况，跟踪答疑。二是针对新政策梳理易发风险点。对新政策适时推送风险提示信息，引导企业自查自检，密织税收风险控网，将风险扼杀在萌芽之时，进一步提高化工企业纳税人税法遵从度。

2.加强事中监控，降低企业涉税风险

一是强化日常管理。税收管理员应该及时了解企业的生产经营情况，加强与企业沟通，对企业的政策适用、税收优惠备案是否准确等进行核实，发现问题，及时提醒纳税人纠正。二是强化跟踪监控。税务机关除应全面、及时、准确向企业提供涉税信息外，还应该加强对纳税人的后期监控，跟踪纳税人对税收政策的理解执行情况，引导纳税人如实进行纳税申报，化解其因政策理解失误导致的税收风险。

3.加强事后管理，纠错于质变前

一是充分利用己方数据和三方数据，将纳税人的登记、申报、享受优惠政策等信息与其产能变化、结构调整、经营策略改变、市场行情等各方面信息进行对比分析；二是通过典型户调查、约谈工作、处理等方式，对纳税风险进行全方位扫描，并重点关注行业税收风险易发领域，为企业制作完整的“体检报告”，并提出风险改进措施，严防风险从量变到质变，给企业带来不必要的损失。