财务部内控审计方案

财务部内控审计方案

为规范企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行，按照公司20XX年审计工作计划，对财务部开展财务管理内控制度审计。为确保审计有效顺利开展，制定本方案。

一、审计目的

通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计，查找财务管理中的薄弱环节及存在问题，进一步加强和规范财务管理，加强内部会计监督，从而提高企业会计信息质量，保护资产的安全完整，确保经营目标的全面完成。

二、审计范围

本次审计范围为XX财务管理内部控制制度的建设和执行情况，根据工作需要可适当延伸。

三、审计内容及重点

在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管理、成本管理、资金管理、资产管理、融资等方面的内控制度的建立及执行情况。

(一)资金管理

1.资金管理制度建设

是否按照国家和公司资金管理的要求建立资金管理制度。包括岗位责任分离制度、货币资金授权批准制度、现金收支控制制度、银行存款控制制度、其他货币资金控制制度及货币资金监督检查制度等。

职责分工和授权审批程序是否明确规范，办理资金业务不相容岗位是否相互分离、制约和监督。

2.资金预算管理

企业的资金管理是否纳入预算管理范围；

是否按预算管理的规定定期编制资金月度预算；

企业的各项费用开支是否均纳入资金预算。

3.资金使用、审批、支付

是否对企业资金使用进行分类管理；

资本性资金支出、专项管理的成本费用支出及管理费用支出等不同支出的 ……此处隐藏3267个字…… 对外融资是否纳入当年预算；

是否编制对外融资方案，是否按制度审核并报经公司领导审批;

银行贷款目的和实际使用情况是否一致;

企业目前经营情况是否能够保证及时归还银行贷款，抵押物是否存在风险。

(六)预算管理

1.预算管理制度建设

企业是否制定预算管理的相关制度，制定的管理制度是否科学、可行。

2.预算编制和审核

预算编制是否遵循"自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批"的程序;

预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动;预算审核是否有专业人员的参加;

预算项目是否细化，是否存在预算项目过粗，不利于执行和考核的情况(如其他费用支出过大);

是否根据年度预算编制月份预算或季度预算;预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标。

3.预算执行和调整

经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门(单位)，并形成预算责任体系;

是否按照预算目标，并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算;是否建立预算管理台账;

是否按资金预算严格控制各项费用支出；

预算外支出是否按照制度规定履行相应的审批程序；

预算调整是否经过.上级预算管理部审批。

4.预算分析和考核

是否定期召开预算分析会，对月度(季度)预算的执行情况进行全面分析;

是否对预算执行中的问题进行分析，并提出改进措施和建议;

预算考核是否真正得到有效执行，考核结果是否兑现。