工程建筑企业记账汇率管理细则

第一章  总则

第一条     为规范公司会计核算记账汇率日常管理、统一会计政策，确保会计信息可比，避免记账汇率不统一带来的内部抵消不尽，根据会计法、企业会计准则以及公司会计核算制度，特制定本管理细则。

第二条     本细则所称记账汇率管理是指记账汇率的生成、会计核算和会计报表折算汇率选择、记账汇率的维护发布机制等日常会计管理行为。

第三条     本细则适用于公司所辖各会计核算机构（特指有外币业务的核算机构，下同）。

第二章  机构与职责

第四条     公司财务部（北京财务共享服务中心）是记账汇率管理的主责部门，负责全面组织记账汇率管理事宜，确定记账汇率管理方案、管理流程和相关制度，组织相关课题研讨并给予业务指导。

第五条     ZJ国际财务共享服务平台管理单位为记账汇率日常主办单位（以下简称“主办单位”），负责货币名称、记账汇率相关数据维护、汇率发布等具体实施工作。

第六条     各会计核算机构为数据使用人，严格按照本细则要求使用记账汇率，对国别数据正确性把关，协助主办单位进行数据维护。

第三章  汇率管理流程

第七条     货币名称和汇率需来源于中国人民银行或所在国官方网站（一般为货币发行银行或外汇管理局官方网站）公布数据，各单位应及时反馈、提供有关数据 ……此处隐藏2024个字…… 按月进行期末调汇，货币性项目按月末即期汇率折算，产生的汇兑差额计入汇兑损益科目。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额，即期末不进行汇率调整。

第十七条     资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用业务发生时的记账汇率折算。

第十八条     利润表中的收入和费用项目，已上线财务共享服务平台的单位，采用交易发生日的即期汇率折算；未上线财务共享服务平台的单位，采用平台公布的月度记账汇率或年（季）度平均汇率折算。

第十九条     上述折算所产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益“其他综合收益”项目下单独列示。

第二十条     外币现金流量以及境外子公司的现金流量，应当采用现金流量发生日的即期汇率或平台公布的月度记账汇率或年（季）度平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

第五章  附则

第二十一条     本细则未尽事宜，按照国家有关法律、法规、规范性文件以及公司的有关规定执行。

第二十二条     本细则由公司财务部负责解释和修订。

第二十三条     本细则自发布之日起执行。